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2024會計專碩考研核心考點:利率風險
  一、利率風險的概念
  利率風險是市場利率的變動對商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益和負債成本帶來的不利影響。衡量利率風險常用的比率是利率風險比率。
  二、利率風險的計算公式
  利率風險比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負債
  上式中,利率敏感性資產(chǎn)指市場利率變化時利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn),如可變利率貸款;利率敏感性負債指市場利率變化時利息支出也相應(yīng)變化的負債。
  三、利率風險比率的說明分析
  利率風險比率等于1,表明利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負債,利率風險為零。該比率大于1,表明利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負債,敏感性缺口為正缺口。預(yù)期利率上升,利率收入將大于利息支出,銀行收益增加;反之,預(yù)期利率下降,則利差減少,銀行利率風險加大。
  該比率小于1,則敏感性缺口為負缺口。預(yù)期利率上升,利息收入小于利息支出,銀行收益減少。預(yù)期利率下降,則銀行獲益。
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