2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練（7.18）

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　　知識點：增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　單選題

　　某百貨公司為增值稅一般納稅人，今年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅()元。

　　A、3278.76

　　B、3806.90

　　C、3966.67

　　D、9066.67

　　【答案】A

　　【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額=62400/(1+13%)×13%-30000×13%=3278.76(元)。

　　知識點：增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　單選題

　　關(guān)于增值稅進項稅額不足抵扣的處理，下列說法中錯誤的是()。

　　A、因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期

　　B、納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

　　C、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目

　　D、增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目

　　【答案】A

　　【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。選項A錯誤，因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。