小編為大家整理了《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》財(cái)政稅收專業(yè)的部分知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧！
知識(shí)點(diǎn)
　　考點(diǎn)1：稅負(fù)
　　1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式把消費(fèi)者當(dāng)作觀眾，把市場(chǎng)看作舞臺(tái)，我們面向消費(fèi)者，向前就是向著消費(fèi)者。
　?。?）前轉(zhuǎn)：納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。最典型和最普通的形式。
　　（2）后轉(zhuǎn)：納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。
　　（3）消轉(zhuǎn)：納稅人對(duì)其稅收負(fù)擔(dān)既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。
　?。?）稅收資本化：生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的方法,向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素岀售者的一種形式。
　　2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律
　?。?）對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　　（2）對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　　（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁。
　　（4）征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。
知識(shí)點(diǎn)
　　考點(diǎn)2：國(guó)際稅收
　　1.產(chǎn)生原因：管轄權(quán)的重疊。
　　2.研究?jī)?nèi)容：所得稅和資本利得稅。
　　3.重復(fù)征稅抵扣方法
　　（1）低稅法：居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來(lái)源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。計(jì)算方法：國(guó)外來(lái)源所得*專門稅率+本國(guó)來(lái)源所得*所得稅率
　?。?）扣除法：居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。計(jì)算方法：（全部所得-國(guó)外已繳稅款）*所得稅率+國(guó)外已繳納稅款
　?。?）免稅法：居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)源于非居住國(guó)的所得額，單方面放棄征稅權(quán)。計(jì)算方法：本國(guó)來(lái)源所得*所得稅率+國(guó)外已繳納稅款
　　（4）抵免法：居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣。計(jì)算抵免然后比較全部所得*本國(guó)所得稅率，看是否需要補(bǔ)稅。
　　1）分國(guó)抵免抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（某國(guó)來(lái)源所得/全部所得）
　　2）綜合抵免抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（國(guó)外來(lái)源所得/全部所得）
　　3）分項(xiàng)抵免抵免額計(jì)算方法：全部所得*本國(guó)所得稅率*（某項(xiàng)國(guó)外所得/全部所得）
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