計提稅金如何進(jìn)行賬務(wù)處理

營業(yè)稅金及附加是根據(jù)營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅三稅的合計來計算。反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。

對于計提稅金,其賬務(wù)處理如下:

營業(yè)稅=營業(yè)額*適用稅率(5%)

城建稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)*適用稅率(7%)

教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)*適用稅率(3%)

地方教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)*適用稅率(2%)

計提的時候,借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

同時,根據(jù)新會計準(zhǔn)則和現(xiàn)行稅法規(guī)定,計提稅費(fèi)的會計分錄如下:

1、增值稅計提

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、城建稅、教育費(fèi)附加計提

營業(yè)稅金及附加,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等.

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加