現(xiàn)金流量表的作用有哪些?今天高頓小編就來為大家講解一下。
現(xiàn)金流量表的作用有哪些?
現(xiàn)金流量表的作用是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息,表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。
現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)編制,劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動,按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息。
(一)現(xiàn)金
現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金?,F(xiàn)金主要包括以下三類:
1、庫存現(xiàn)金,是目前企業(yè)會計(jì)核算中“庫存現(xiàn)金”科目核算的內(nèi)容。
2、銀行存款,它不包括不能隨時支取的定期存款,但提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。
3、其他貨幣資金,與目前企業(yè)會計(jì)核算中“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容一致。
(二)現(xiàn)金等價物
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。期限短,一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期?,F(xiàn)金等價物通常包括3個月內(nèi)到期的短期債券投資。
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