案例分析題

 

　　1．某單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位。5月份，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)該單位去年年度財(cái)政資金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)以下情況提出質(zhì)疑。

 

　　(1)3月，該單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)存入本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶；5月，該單位將部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù)，剩余部分直接用于購(gòu)買本單位辦公設(shè)備。

 

　　(2)6月，該單位通過(guò)零余額賬戶借款20萬(wàn)元給所屬下級(jí)單位。

 

　　(3)7月至8月，該單位對(duì)辦公樓進(jìn)行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式支付工程款，該單位通過(guò)零余額賬戶支付施工方工程款150萬(wàn)元。

 

　　(4)9月，該單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購(gòu)合同，設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，根據(jù)預(yù)算安排，價(jià)款中應(yīng)采用財(cái)政授權(quán)支付的金額為50萬(wàn)元，剩余金額由某單位自行負(fù)擔(dān)。該單位通過(guò)零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元，再?gòu)幕緫粝蚬?yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬(wàn)元。

 

　　(5)11月，某單位通過(guò)零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出2萬(wàn)元。

 

　　要求：根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答如下問(wèn)題。

 

　　(1)根據(jù)國(guó)庫(kù)集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)管理的表述中，正確的選項(xiàng)有（    ）。

 

　　A．預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以無(wú)限期存放在單位基本戶

 

　　B．預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定的時(shí)限全額繳庫(kù)

 

　　C．預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以存放于基本戶，直接用于支付單位的日常性開(kāi)支

 

　　D．預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可根據(jù)單位的需要部分繳庫(kù)

 

　　(2)下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶的說(shuō)法，不正確的有（    ）。

 

　　A．零余額賬戶不可以提取現(xiàn)金

 

　　B．國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括零余額賬戶

 

　　C．零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶相互配合，構(gòu)成財(cái)政資金支付過(guò)程的基本賬戶

 

　　D．通過(guò)零余額賬戶可以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金日常支付以及與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算

 

　　(3)下列各項(xiàng)關(guān)于該單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式的表述中，正確的為（    ）。

 

　　A．該單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)首先按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)

 

　　B．財(cái)政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶

 

　　C．財(cái)政直接支付中應(yīng)由中國(guó)人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令

 

　　D．財(cái)政直接支付中財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶

 

　　(4)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算應(yīng)使用的賬戶為（    ）。

 

　　A．財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶

 

　　B．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶

 

　　C．財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶

 

　　D．財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶

 

　　(5)本例中，下列各項(xiàng)關(guān)于該單位使用零余額賬戶的情形中，正確的為（    ）。

 

　　A．通過(guò)零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款

 

　　B．通過(guò)零余額賬戶借款給下級(jí)單位

 

　　C．通過(guò)零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬(wàn)元，再通過(guò)基本戶支付設(shè)備采購(gòu)款80萬(wàn)元

 

　　D．通過(guò)零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出

 

　　2．濱海水產(chǎn)加工廠原是一家大型國(guó)有企業(yè)，發(fā)生以下事項(xiàng)。

 

　　(1)調(diào)整新的[*{a}*]班子，精簡(jiǎn)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，中層干部輪崗，將會(huì)計(jì)部撤并到廠部辦公室，同時(shí)任命辦公室主任吳某兼任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。撤并以后，會(huì)計(jì)主要工作重新分工如下：原會(huì)計(jì)部主辦會(huì)計(jì)繼續(xù)留任會(huì)計(jì)工作，原設(shè)備處工作人員吳某的女兒小吳調(diào)任出納工作，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管。

 

　　吳某畢業(yè)于某名牌師范大學(xué)，自從參加工作以來(lái)一直從事辦公室文秘工作，恪守職責(zé)，兢兢業(yè)業(yè)，深受廠[*{a}*]和同事們的好評(píng)。為了使其盡快勝任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位，[*{a}*]要求吳某半脫產(chǎn)參加會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)班，并參加當(dāng)年全市會(huì)計(jì)從業(yè)資格的統(tǒng)一考試。

 

　　(2)撤并工作完成，辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，由廠部紀(jì)檢、監(jiān)察部門嚴(yán)格監(jiān)交。

 

　　(3)某司法單位因工作需要暫時(shí)借用濱海水產(chǎn)加工廠上一年的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)有關(guān)原始憑證做了摘錄和復(fù)制。工作過(guò)程中，得到廠方得大力支持：吳某積極配合，并辦理了詳細(xì)的外借登記手續(xù)。

 

　　(4)在上級(jí)有關(guān)部門的關(guān)心、支持下，引進(jìn)外資，濱海廠與外商合作，成立了中外合資的閔洋公司。公司管理層研究決定，公司以后凡是對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告均由吳某簽字、蓋章后正式報(bào)送，并利于會(huì)計(jì)信息的及時(shí)披露。

 

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

 

　　(1)作為吳某的女兒不應(yīng)擔(dān)任（    ），依據(jù)是（    ）。

 

　　A．出納   會(huì)計(jì)法

 

　　B．出納   會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

 

　　C．會(huì)計(jì)   會(huì)計(jì)法

 

　　D．會(huì)計(jì)   會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

 

　　(2)該廠進(jìn)行會(huì)計(jì)交接工作，負(fù)責(zé)監(jiān)管的應(yīng)該是（    ）。

 

　　A．組織科長(zhǎng)

 

　　B．紀(jì)檢書(shū)記

 

　　C．廠長(zhǎng)

 

　　D．總會(huì)計(jì)師(3)吳某兼任會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人不符合（    ）條件。

 

　　A．具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

 

　　B．具備會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)

 

　　C．從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷

 

　　D．會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷

 

　　(4)判定會(huì)計(jì)人員調(diào)整違法違規(guī)的依據(jù)是（    ）。

 

　　A．根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)

 

　　B．根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度

 

　　C．根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例

 

　　D．根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

 

　　(5)該企業(yè)在處理以下事項(xiàng)中屬于違法違規(guī)的是（    ）。

 

　　A．撤并會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

 

　　B．任命會(huì)計(jì)主管人員

 

　　C．某司法單位提供外借、查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)資料

 

　　D．辦理會(huì)計(jì)工作交接