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  • 老師已回答第9題能分兩段,沒有攤銷前不確認(rèn)遞延所得稅,另一段是攤銷確認(rèn)嗎?

    同學(xué),你好!這個(gè)可以分兩段分析,但是不管一起分析還是分開分析,產(chǎn)生的暫時(shí)性差異都不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),因?yàn)榧词箶備N產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異未來也不需要抵扣,所以無需確認(rèn)。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-01-20 21:13:32
    何老師 老師解答
    閱讀量 375
  • 老師已回答本題如何理解?16年借方遞延所得稅資產(chǎn)為借方余額對(duì)嗎?

    同學(xué),你好!16年并不是轉(zhuǎn)回,而是繼續(xù)確認(rèn)。15年年末的賬面價(jià)值=400-400/5=320(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400*2/5=240(萬元),應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元。16年年末的賬面價(jià)值=400--400/5*2=240(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400*2/5-(400-400*2/5)*2/5=144(萬元),應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=240-144-80=16(萬元),相應(yīng)地確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬元。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-01-20 21:09:28
    何老師 老師解答
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  • 老師已回答第四小問為何以前發(fā)生可彌補(bǔ)虧損400萬,需要今年抵扣遞延所得稅資產(chǎn)?

    同學(xué),你好!原來發(fā)生虧損的時(shí)候是確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的金額,同時(shí)減少了所得稅費(fèi)用。那今年稅前利潤(rùn)是正的,以前的虧損金額是允許在今年扣除的,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就需要轉(zhuǎn)回,增加當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,減少凈利潤(rùn)的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn):借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的分錄:借:所得稅費(fèi)用貸:遞延所得稅資產(chǎn)祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-01-20 16:46:49
    何老師 老師解答
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  • 老師已回答無形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備會(huì)產(chǎn)生所得稅差異嗎?

    同學(xué)你好:無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量如果發(fā)生減值是會(huì)產(chǎn)生所得稅暫時(shí)性差異的

    2018-01-20 06:12:16
    吳老師 老師解答
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  • 老師已回答稅法允許多扣除,那不是應(yīng)該借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸:所得稅費(fèi)用嗎?

    同學(xué),你好!不管你看得懂與否,你那個(gè)分錄基本上不對(duì)!草草看了你的圖片,知道了而是什么題了。那個(gè)研發(fā)的資產(chǎn)按照150%折舊,和加計(jì)50%扣除啊。這個(gè)指揮減少應(yīng)交所得稅而已,同時(shí)減少所得稅費(fèi)用,是同步的,而不是你說的一借一貸。舉例如下正常利潤(rùn)500,如果沒有加計(jì)扣除,需要繳納125的應(yīng)交稅費(fèi),同時(shí)產(chǎn)生125的所得稅費(fèi)用。如果費(fèi)用的100可以加計(jì)50‘’扣除,那么應(yīng)交稅費(fèi)=450*25%=112.5,同樣所得稅費(fèi)用也是112.5.你再理解一下。所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)的差異是暫時(shí)性差異引起的,跟這個(gè)加計(jì)的情況和那個(gè)資產(chǎn)按照150%折舊(這個(gè)是暫時(shí)性差異,但是不影響所得稅費(fèi)用。算一個(gè)特例)沒有關(guān)系。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-28 09:40:37
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答實(shí)際利率法確認(rèn)的投資收益120,對(duì)于所得稅的影響是什么?

    robber,你好!持有至到期的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)是一致的。所以稅法不承認(rèn)那個(gè)100是收入,承認(rèn)的收入是120,因?yàn)槊舛?,所以減去120了。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-28 09:40:37
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答甲公司適用的所得稅稅率25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積?

    同學(xué),你好!10y的情況折舊80,7y的情況需要折舊=560/4=140會(huì)多折舊140-80=60,會(huì)減少利潤(rùn)=60*(1-25%)=45祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-28 09:40:33
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用預(yù)計(jì)未來可以扣除部分小于會(huì)計(jì)上確認(rèn)費(fèi)用時(shí)該怎么做?

    同學(xué),你好!是的。小于的時(shí)候是不是就直接拿當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用*25%來確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。沒差額,所以不確認(rèn) 資本公積-其他資本公積。這個(gè)最終得等到最后行權(quán)的時(shí)候?qū)嶋H確認(rèn)的可扣除金額再確認(rèn)了。實(shí)際上現(xiàn)有的會(huì)計(jì)處理在這里基本上沒有意義。就是遞延所得稅資產(chǎn)可能不一樣。所得稅費(fèi)用又不變。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-28 09:40:21
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答計(jì)稅基礎(chǔ)等于換出資產(chǎn)的公允價(jià)值,不再確認(rèn)變化?

    同學(xué),你好!1.對(duì)于權(quán)益法下的長(zhǎng)期股權(quán)投資,入賬價(jià)值等于換出資產(chǎn)的公允價(jià)值,如果換出資產(chǎn)的公允價(jià)值低于子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的相應(yīng)比例,那么差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,并且調(diào)增初始投資成本。而計(jì)稅基礎(chǔ)等于換出資產(chǎn)的公允價(jià)值,不再確認(rèn)變化。前面的都對(duì),后面的不對(duì),計(jì)稅基礎(chǔ)還是本來的投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整  按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資,初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入。稅收上不需要確認(rèn)該項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,應(yīng)納稅調(diào)減。2、完全正確2(1) ,完全正確2(2) ,完全正確本來建議別混淆,現(xiàn)在看來不用擔(dān)心了,你已經(jīng)很清楚了。祝學(xué)習(xí)愉快!

    2021-01-28 09:40:17
    夏老師 老師解答
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  • 老師已回答存在所得稅,什么情況使長(zhǎng)投的其他綜合收益和投資收益也減少?

    同學(xué),你好!長(zhǎng)期股權(quán)投資部分不考慮這個(gè)對(duì)所得稅的影響??紤]的部分是被投資公司的所得稅對(duì)其他綜合收益的影響。你仔細(xì)核算下就知道了祝學(xué)習(xí)愉快!

    2018-01-07 18:02:42
    夏老師 老師解答
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金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評(píng)估師
  • 基金從業(yè)

特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)(The Association of Chartered Certified Accountants,簡(jiǎn)稱ACCA)成立于1904年,是世界上領(lǐng)先的專業(yè)會(huì)計(jì)師團(tuán)體。也是國(guó)際學(xué)員眾多、學(xué)員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會(huì)計(jì)師組織

稅務(wù)師是指通過全國(guó)稅務(wù)師統(tǒng)一考試,取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》,同時(shí)注冊(cè)登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。

會(huì)計(jì)類
  • CPA
  • 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
  • 初級(jí)經(jīng)濟(jì)師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是指通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試并取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員,英文全稱Certified Public Accountant,簡(jiǎn)稱為CPA。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,又叫做初級(jí)會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師,是指通過財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試,獲得擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級(jí)資格。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試是由財(cái)政部、人事部共同組織的全國(guó)統(tǒng)一考試,共分初級(jí)會(huì)計(jì)、中級(jí)會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱三個(gè)級(jí)別。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度,每年舉行一次。

精選問答
  • 上年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),今年正數(shù),增長(zhǎng)率怎么算?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計(jì)算嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:愛學(xué)習(xí)的同學(xué),收支結(jié)余率指在一定時(shí)期內(nèi)(一年)結(jié)余和收入的比值,收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。(收入數(shù) - 支岀數(shù)) / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會(huì)計(jì)章節(jié)的內(nèi)容么,在我們注會(huì)考試中,沒有涉及到收支結(jié)余率的計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)哈,同學(xué)了解即可,祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你,每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的?

    教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!

  • 在中級(jí)會(huì)計(jì)中,F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么?

    教師回復(fù): 同學(xué)你好:F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個(gè)記憶的技巧,先看第一個(gè)字母判斷是求現(xiàn)值和終值:F代表終值,P代表現(xiàn)值,再看第二個(gè)字母,看是復(fù)利還是年金,A代表年金,F(xiàn)或P代表復(fù)利(這里特殊,當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈,則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€(gè)字母是P,則用F表示)。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你,還有不明白的地方,及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計(jì)算公式是啥?

    教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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