境外分支機(jī)構(gòu)的虧損不是不能在境內(nèi)扣嗎？會計此題的處理如何理解？

其他回答

• B同學(xué)
  19. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。 A、境外所得只能彌補(bǔ)境內(nèi)當(dāng)年度虧損 B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) D、境外所得可以彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損
  • 許老師
    您好，這個題目的答案是D 被投資企業(yè)發(fā)生虧損，不得用投資方所得彌補(bǔ)，A選項是錯的；企業(yè)境內(nèi)、境外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)，B、C選項是錯的。
• e同學(xué)
  ·主題境外分支機(jī)構(gòu)如何在國內(nèi)總機(jī)構(gòu)繳納企業(yè)所得稅
  • 李老師
    您好：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：（一）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；（二）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。因此，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定執(zhí)行。
• 點同學(xué)
  1.境內(nèi)甲公司在A國有一分支機(jī)構(gòu)，2019年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機(jī)構(gòu)虧損160萬元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（ ）萬元。 A.0 B.60 C.100 D.160 境外機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利，為什么境外虧損額可以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的不是160萬元？
  • 王老師
    這題應(yīng)該選擇C，因為160-100=60這個是實實在在的虧損，而境外虧損中160-60=100這個是假的虧損
  • 點同學(xué)
    我的理解哪里有問題？有點懵 境外機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)機(jī)構(gòu)的盈利，為什么境外虧損額可以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的不是160萬元？
  • 王老師
    因為160-100=60這個是實實在在的虧損，不能無限期結(jié)轉(zhuǎn)
  • 點同學(xué)
    我的意思是境內(nèi)是境內(nèi)，境外是境外，為什么可以混在一起后續(xù)補(bǔ)虧
  • 王老師
    規(guī)則就是這樣的，我們要做的是遵守規(guī)則，而不是想規(guī)則為什么不按我的思路制定
  • 點同學(xué)
    我需要的是理由是什么